Déduire sa pompe à chaleur des impôts : ce qui vaut jusqu’à fin 2028
Oui, une pompe à chaleur qui remplace un chauffage existant se déduit du revenu imposable : la loi la range parmi les investissements destinés à économiser l’énergie. Pour l’impôt fédéral direct, cette déduction reste possible jusqu’à fin 2028, puisque la réforme de l’imposition du logement la supprime au 1er janvier 2029.
Ce qui se déduit
Pour l’impôt fédéral direct, les investissements destinés à économiser l’énergie et à ménager l’environnement sont assimilés à des frais d’entretien de l’immeuble. L’ordonnance du Département fédéral des finances qui en dresse la liste cite expressément le renouvellement du générateur de chaleur, la pose de pompes à chaleur et le remplacement des chauffe-eau. Pour le générateur de chaleur, une seule exclusion : son remplacement par des chauffages électriques fixes à résistances.
Concrètement, le remplacement d’une chaudière à mazout ou à gaz par une pompe à chaleur, ou d’un chauffe-eau électrique par un chauffe-eau thermodynamique, entre dans cette catégorie.
La subvention se retire d’abord
L’ordonnance fédérale sur les frais relatifs aux immeubles est claire : quand les travaux sont subventionnés par une collectivité publique, le contribuable ne déduit que les frais qu’il assume lui-même. La base déductible, c’est donc la facture moins la subvention reçue.
Les deux aides se cumulent : la subvention cantonale réduit le prix payé, la déduction réduit l’impôt sur ce qui reste. La subvention, elle, se demande avant les travaux, dans les trois cantons où nous intervenons, et au moins 14 jours avant à Genève.
Quand le revenu de l’année ne suffit pas : le report
Une pompe à chaleur représente un montant élevé, qui peut dépasser le revenu imposable d’une année. La loi prévoit ce cas. La part qui dépasse le revenu de l’année des travaux peut être reportée sur les deux années suivantes : le solde passe d’abord sur la période fiscale suivante, puis, s’il reste quelque chose, sur celle d’après.
Ce n’est pas une répartition au choix. La déduction s’impute d’abord sur l’année des travaux, et seul ce qui n’a pas pu y être pris en compte se reporte. L’ordonnance ajoute deux précisions :
- le report reste possible si le revenu net de l’année est négatif ;
- pendant une période fiscale qui reçoit des frais reportés, la déduction forfaitaire des frais d’entretien n’est pas possible.
Le 1er janvier 2029, ce qui change
Le 28 septembre 2025, la réforme de l’imposition de la propriété du logement a été acceptée en votation populaire. Le 1er avril 2026, le Conseil fédéral a fixé son entrée en vigueur au 1er janvier 2029. Trois changements touchent un propriétaire qui habite son logement :
| Poste | Jusqu’à fin 2028 | Dès le 1er janvier 2029 |
|---|---|---|
| Valeur locative | déclarée comme revenu | supprimée |
| Frais d’entretien | déductibles | plus déductibles, sauf logement loué ou affermé |
| Investissements qui économisent l’énergie | déductibles, pompe à chaleur comprise | plus déductibles de l’impôt fédéral direct |
Les cantons peuvent maintenir leur propre déduction énergétique, de manière limitée dans le temps. Vaud, Genève et Neuchâtel n’ont pas annoncé s’ils le feraient : ce point n’est pas tranché.
Si vos travaux tombent en 2027 ou en 2028 et qu’un solde doit être reporté sur une année suivante, faites confirmer par votre administration fiscale cantonale comment il sera traité après le 1er janvier 2029.
Ce que cela change pour votre projet
La date de 2029 s’ajoute aux autres éléments d’un remplacement de chauffage, sans les remplacer : l’état de votre chaudière, la subvention à demander avant les travaux, et le chantier lui-même, qui dure environ cinq jours ouvrables sur site. L’offre écrite arrive sous 48 heures après la visite technique, ce qui laisse le temps de préparer le dossier dans l’ordre.
Ce billet décrit ce que prévoient les textes fédéraux. Il ne remplace pas un conseil fiscal : le montant réellement déductible dépend de votre canton, de la nature des travaux et de votre situation. Votre administration fiscale cantonale ou votre fiduciaire tranche.
Questions fréquentes
Puis-je déduire la part financée par la subvention ?
Non. Seuls les frais que vous assumez vous-même se déduisent : la subvention est retirée de la facture avant de calculer la déduction.
L’entretien de ma pompe à chaleur se déduit-il aussi ?
Jusqu’à fin 2028, les frais d’entretien d’un logement occupé par son propriétaire se déduisent. Dès 2029, cette déduction disparaît, sauf pour un logement loué ou affermé.
Faut-il payer la facture la même année que les travaux ?
L’ordonnance parle de l’année au cours de laquelle les frais ont été engagés. Pour des travaux à cheval sur deux années, la date retenue se vérifie avec votre administration fiscale.
Pour connaître le prix et la subvention de votre projet, l’estimation en ligne part de votre logement. Le détail des aides par canton est sur la page subventions pompe à chaleur, et le coût sur vingt ans face au mazout ou au gaz sur le comparateur.
Sources
- Conseil fédéral, entrée en vigueur de l’abolition de la valeur locative au 1er janvier 2029, communiqué du 1er avril 2026
- Ordonnance sur les frais relatifs aux immeubles (RS 642.116), articles 1 et 4, consultée le 4 octobre 2026
- Ordonnance du DFF sur les mesures en faveur de l’utilisation rationnelle de l’énergie et du recours aux énergies renouvelables (RS 642.116.1), article 1
- Département fédéral des finances, réforme de l’imposition de la propriété du logement
- Administration fédérale des contributions, changement de système d’imposition de la propriété du logement